为竹子避税出出主意

Aha

看好了，是避税，不是逃税。纳税人依据税法规定的优惠政策，采取合法的手段，最大限度地采用优惠条款，以达到减轻税收负担的合法经济行为。 　　筹资方案避税法 　　筹资方案避税法是指利用一定的筹资技术使企业达到最大获利水平和税负减少的方法。筹资方案避税主要包括筹资渠道的选择及还本付息方法的选择两部分内容。 　　一般来说，企业筹资渠道有：1、财政资金；2、金融机构信贷资金；3、企业自我积累；4、企业间拆借；5、企业内部集资；6、发行债券和股票；7、商业信用、租赁等等形式。从纳税角度看，这些筹资渠道产生的税收后果有很大的差异，对某些筹资渠道的利用可有效地帮助企业减轻税负，获得税收上的好处。 　　通常情况下，站在避税的角度，企业内部集资和企业之间拆借方式效果最好，金融机构贷款次之，自我积累效果最差。其原因在于内部集资和企业之间的拆借涉及到的人员和机构较多，容易使纳税利润规模分散而降低，出现“削山头”现象。同样，金融机构贷款亦可实现部分避税和较轻度避税：一方面，企业归还利息后，企业利润有所降低；另一方面在企业的投资产生收益后，出资机构实际上也要承担一定的税收，从而使企业实际税负相对降低。所以说，利用贷款从事生产经营活动是减轻税负合理避开部分税款的一个途径。企业自我积累资金由于资金所有者和占用者为一体，税收难以分摊和抵销，避税效果最差。 　　而贷款、拆借、集资等形式都涉及到还本付息的问题，因而就涉及到如何计算成本和如何将各有关费用摊入成本的问题。利用利息摊入成本的方法的不同和资金往来双方的关系及所处经济活动地位的不同，往往是实现有效避税的关键所在。 　　金融机构贷款计算利息的方法和利率比较稳定、幅度较小，实行避税的选择余地不大。而企业与经济组织的资金拆借在利息计算和资金回收期限方面均有较大弹性和回收余地，从而为避税提供了有利条件。其方法主要是：提高利息支付，减少企业利润，抵销所得税额；同时，再用某种形式将获得的高额利息返还给企业或以更方便的形式为企业提供担保等服务，从而达到避税目的。 　　投资方案避税法 　　投资方案避税法是指纳税人利用税法中对投资规定的有关减免税优惠，通过投资方案的选择，以达到减轻其税收负担的目的。 　　一、投资企业类型选择法 　　投资企业类型选择法是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定，通过对企业类型的选择，以达到减轻税收负担的目的的方法。我国企业按投资来源分类，可分为内资企业和外资企业，对内、外资企业分别实行不同的税收政策；同一类型的企业内部组织形式不同，税收政策也不尽相同。因此，对不同类型的企业来说，其承担的税负也不相同。投资者在投资决策之前，对企业类型的选择是必须考虑的问题之一。 　　(一)内、外资企业适用税种的比较 　　所谓内资企业是指以国有资产、集体资产、国内个人资产投资创办的企业。包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业和股份企业等五类。 　　所谓外资企业是指经中国政府批准在中国境内设立的、有外国资本参与的经济实体。包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资企业等三类。 　　我国目前对内、外资企业征收的税收主要有流转税、所得税和其他各税三大部分。 　　内、外资企业税收存在很大区别：内资企业的减低优惠税率幅度较小，为18%、27%两档，这主要是照顾投资规模较小、盈利水平较低的小型企业；而外商投资企业的减低优惠税率幅度较大，分别为15%、24%两档，主要是体现地区性和产业性的政策倾斜。内资企业的减免税优惠政策适用范围较窄，主要是对第三产业企业，利用“三废”企业以及劳动就业服务企业、校办工厂、福利生产企业等；外商投资企业的减免税优惠适用范围较宽，主要是对生产性企业、产品出口企业、先进技术企业以及从事能源、交通、港口、码头建设的企业等等。内资企业的减免税期限较短，一般为l—3年；外商投资企业的减免税期限一般都在5年或5年以上。另外，适用其他各税的税种数不同：内资企业适用10个税种；而外商投资企业则适用6个税种。 　　(二)内资企业之间的税负比较 　　内资企业统一按国家有关税法规定缴纳各项税收，税收负担基本上趋于公平，但仍可以通过特殊的企业组织形式的选择以达到避税目的。 　　1、横向联合避税法。即为了获取税收上的好处，以横向联合为名组成联合经济组织。这种作法在税收上有几个益处：(1)横向联合后，企业与企业相互提供产品可以避开交易外表，消除营业额，从而避开增值税和营业税；(2)经济联合组织实现的利润，采用“先分后税”的办法，由联合各方按协议规定从联合组织分得利润，拿回原地并入企业利润一并征收所得税。这就给企业在瓜分和转移利润上提供了机会。例如，为了鼓励再投资，中国税法规定，对向交通、能源、老少边穷地区投资分得的利润在5年内减半征收所得税，以分得的利润再投资于上述地区的免征所得税。作为企业就可以通过尽可能挂靠“老少边穷”和交通、能源，以达到避税的目的。但在实践中，横向联合避税法有其局限性：一是联合或挂靠本身有名无实，是否合法的问题；二是即使挂靠联合合法，也能享受税收优惠，但仍存在避税成本高低的问题。应择其优而选之。 　　2、挂靠科研避税法。我国税法规定，对大专院校和专门从事科学研究的机构进口的仪器、仪表等，享受科研用品免税方法规定的优惠，即免征进口关税以及增值税。同时，为了促进高科技产业的发展，对属于火炬计划开发范围内的高技术、新技术产品，国家给予相应的税收优惠政策。由此产生了挂靠科研避税法。即企业通过一系列手法向科研挂靠，争取国家有关优惠，以达到避税目的。例如：企业以高新技术企业的名义，努力获取海关批准，在高新技术产业开发区内设立保税仓库、保税工厂，从而按照进料加工的有关规定，享受免征进口关税和增值税优惠。挂靠科研避税法的采用应满足3个条件:(1)获取高新技术企业的称号；(2)获取税务机关和海关的批文和认可；(3)努力掌握国家优惠政策项目，并使本企业进出口对象符合享受的条件。 　　二、投资方式选择法 　　投资方式是指投资者以何种方式投资。一般包括现汇投资、有形资产投资、无形资产投资等方式。投资方式选择法是指纳税人利用税法的有关规定，通过对投资方式的选择，以达到减轻税收负担的目的。 　　投资方式选择法要根据所投资企业的具体情况来具体分析。以中外合资经营企业为例，投资者可以用货币方式投资，也可以用建筑物、厂房、机械设备或其他物件、工业产权、专有技术、场地使用权等作价投资。为了鼓励中外合资经营企业引进国外先进机械设备，中国税法规定，按照合同规定作为外国合营者出资的机械设备、零部件和其他物料，合营企业以投资总额内的资金进口的机械设备、零部件和其他物料，以及经审查批准，合营企业以增加资本新进口的国内不能保证供应的机械设备、零部件和其他物料，可免征关税和进口环节的增值税。 　　无形资产虽不具有实物形态，但能给企业带来经济效益，甚至可创造出成倍或更多的超额利润。无形资产是指企业长期使用而没有实物形态的资产，它包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。投资者利用无形资产也可以达到避税的目的。 　　假设投资者欲投资办一中外合资经营企业，该企业为生产高科技产品企业，需要从合资外方购进一项专利权，金额为100万美元；如果以该合资企业名义向外方购买这项专利权，该外商应按转让该项专利权的所得缴纳预提所得税20万美元，其计算公式为：100万美元×20%=20万美元。如果改为外商以该项专利权作为投资入股100万美元，则可免缴20万美元的预提所得税。 　　那么以货币方式进行投资能否起到避税的效果呢？以中外合资经营企业为例，中外合资经营者在投资总额内或以追加投入的资本进口机械设备、零部件等可免征关税和进口环节的增值税。这就是说合资中外双方均以货币方式投资，用其投资总额内的资本或追加投入的资本进口的机械设备、零部件等，同样可以享受免征关税和进口环节增值税的照顾，达到节税的效果。 　　由此可知，只要合理利用有关法规，无论采用何种方式投资入股，均可达到避税目的。但在具体运用时，还应根据投资的不同情况，综合分析比较，以选择最佳方案。 　　假设有一个中外合资经营项目，合同要求中方提供厂房、办公楼房以及土地使用权等，而中方又无现成办公楼可以提供，这时中方企业面临两种选择：一种是由中方企业投资建造办公楼房，再提供给合资企业使用，其结果是，中方企业除建造办公楼房投资外，还应按规定缴纳固定资产投资方向调节税。二是由中方企业把相当于建造楼房的资金投入该合资经营企业，再以合资企业名义建造办公楼房，则可免缴固定资产投资方向调节税。 　　三、投资产业选择法 　　投资产业选择法是指投资者根据国家产业政策和税收优惠规定，通过对投资产业的选择，以达到减轻税负的目的。 　　(一)生产性企业和非生产性企业的税收比较 　　生产性企业主要包括从事以下行业的企业：(1)机械制造、电子工业；(2)能源工业(不含开采石油、天然气)；(3)冶金、化学建材工业；(4)轻工、纺织、包装工业；(5)医疗器械、制药工业；(6)农业、林业、畜牧业、渔业和水利业；(7)建筑业；(8)交通运输业(不含客运)；(9)直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询和生产设备、精密仪器维修服务；(10)经国务院税务主管部门确定的其他行业。目前已确定的其他行业有：从事建筑、安装、装配工程设计和为工程项目提供劳务(包括咨询劳务)；从事饲养、养殖、种植业；从事生产技术的科学研究和开发；用自有的运输工具和储藏设施，直接为客户提供仓储、运输服务。 　　非生产性企业是指除上述企业以外的其他企业。 　　生产性企业和非生产性企业的税收差别主要体现在外商投资企业所得税方面。对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年

小诺

关于合理避税，以前只是有所耳闻，知道有“愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避说”的说法。这篇文章分析得很全面，只是不太具体，加些案例就好了，呵呵 也听说过一个避税的办法：注册时，同一个法人代表可同时注册几家公司，以后商品、原材料之类的流转可先以这家公司的名义买进，转而又卖给另一家同样是自己注册的公司，如此循环，就可以减掉中间的一些税负。什么税我忘了，听的时候一耳朵进一耳朵出。 合理避税倒是企业降低成本，从而获得税后利润最大化的好方法。但也让人有些忧虑：税收是调节经济的杠杆，大家都千方百计地避税，国家税收收入越来越少，会不会对国家的整体发展，尤其是社会福利、基础设施、公共物品等等关乎每个公民切身利益的配给产生不良影响？

今天没货

竹子为什么要“避税”？

lqdxy

目前对于私营企业，在成本费用上已无文章可做，因其所得税基本采用带征征收，所以要少交税的话只有不开发票，那就是逃税。还有一个办法就是利用各地政府的优惠政策，象我们那里如果本地区外的企业注册，地方财政可以补贴相当于地方税收部分50%，如果企业规模较大的话，还可以特事特办，这个竹子可以考虑一下，在我们那里注册个公司，生意全国各地都能做。

今天没货

可据我所知竹子的经营思想一直都是－－不与别人比财产，要比就比贡献，比谁给国家纳的税最多。 所以他买一瓶矿泉水都会要求开发票。

Aha

买一瓶矿泉水都会要求开发票。

后果： 1.增加了商家的纳税额。 2.发票在公司报销可减少本企业的纳税额。 3.可帮助需要发票又临时搞不到的朋友。 4.如果矿泉水有假，可以凭证状告商家。 5.发票上有抽奖号码，刮开即可等天上的馅饼。

小歌

我买矿泉水不要发票，但去餐馆、打车、商场买东西都要发票，特别是肯德基、卖当劳等外资（美、日）办的餐厅和商场。 因为： 1.增加了商家的纳税额----------这个没多想，就想着不能让小日本和美国鬼佬偷我们的税 2.发票在公司报销可减少本企业的纳税额----------通常都自己拿着，有时我的报销太多发票不够 3.可帮助需要发票又临时搞不到的朋友--------是我需要发票又搞不到，一餐饭发动全公司帮我凑 4.如果矿泉水有假，可以凭证状告商家--------状告商家就费事了，打车时在车上丢了东西倒是可以凭票找那司机 5.发票上有抽奖号码，刮开即可等天上的馅饼--------我睡觉都想发财，但不睡觉的时候很清楚我不会发财 --------------------------- 强烈呼吁：去肯德基、卖当劳，记得拿发票啊！！！！！！！！！！！！！！！！